新旧会计准则变化比较及与税法差异

课程介绍:

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全面解读新会计准则，从容面对新挑战

－新旧会计准则变化比较及与税法差异

2006年2月15日，财政部发布了新的会计准则体系，新准则从2007年1月1日开始在上市公司施行，随后将会逐步推广到所有企业。从本次新会计准则修改的原则来看，体现了与国际会计准则逐步接轨的实质。新准则大量借鉴了国际会计准则的内容体系，包括公允价值的充分应用、所得税会计、职业判断的运用等方面。对于我们财务会计人员而言，要想在这么短的时间里掌握新准则的内容、特点以及与现行准则的差异，将是一个重大挑战。 参加本次课程，将使您系统学习新会计准则的体系框架，掌握其核心要点、与现行会计准则的主要差异以及对税收的影响。通过学习，将使您预先评估新旧准则的衔接对企业会计制度、财务报表、经营利润和其它重要指标的影响，进而帮助您在账务处理、报表编制和财务分析方面能够充分、合理地应用新企业会计准则。同时通过学习，将使您进一步提高会计知识、扩充财务视野，为您未来职业生涯的发展奠定更加坚实的基础。

第 一 讲:企业会计准则体系概述

1、确认与计量准则:

第1号——存货

第2号——长期股权投资

第3号——投资性房地产

第4号——固定资产

第5号——生物资产

第6号——无形资产

第7号——非货币性资产交换

第8号——资产减值

第9号——职工薪酬

第10号——企业年金基金

第11号——股份支付

第12号——债务重组

第13号——或有事项

第14号——收入

第15号——建造合同

第16号——政府补助

第17号——借款费用

第18号——所得税

2．特殊行业或业务准则:

第19号——外币折算

第20号——企业合并

第21号——租赁

第22号——金融工具确认和计量

第23号——金融资产转移

第24号——套期保值

第25号——原保险合同

第26号——再保险合同

第27号——石油天然气开采

3．报告和披露准则:

第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正

第29号——资产负债表日后事项

第30号——财务报表列报

第31号——现金流量表

第32号——中期财务报告

第33号——合并财务报表

第34号——每股收益

第35号——分部报告

第36号——关联方披露

第37号——金融工具列报

第38号——首次执行企业会计准则

? 新会计准则的修订背景

? 新会计准则的体系征

? 新会计准则的特点

? 新会计准则的政策空间---五种利润操纵手段

第 二 讲 具体企业会计准则

1．企业会计准则——基本准则

[适用范围]所有企业

[最新发展]

? 会计要素的重新定义

? 会计收入的界定

? 收入与利得的区别

? 收入是日常活动形成的，

? 而利得是非日常形成的。

2、会计计量的多元化

? 历史成本 重置成本

? 可变现净值 现值

? 公允价值：市场交易的概念

? 交易双方熟悉情况

? 自愿交易的价格

3、增加财务会计的目标

4、会计原则变为8个

? 合并：可比性+一贯性—可比性

? 增加：实质重于形式

? 取消：权责发生制—会计基础

? 配比原则—取消

? 划分收益性支出与资本性支出

5、修改财务报表的内容

取消了财务情况说明书，强调了报表附注的信息披露。

2会计准则第1号——存货

? 存货的变化及会计处理

? 存货的税务处理

3会计准则第2号——长期股权投资

? 新准则的变化及会计处理

? 长期股权投资的税务处理

4会计准则第3号——投资性房地产

? 投资性房地产的新准则的变化及会计处理

? 投资性房地产的税务处理

5、会计准则第4号——固定资产

? 固定资产的变化及会计处理

? 固定资产的税务处理

6会计准则第5号——生物资产

? 一.生物资产变化及会计处理

? 二.生物资产的税务处理

7会计准则第6号——无形资产

? 无形资产的变化及会计处理

? 无形资产的税务处理

8会计准则第7号——非货币性资产交换

? 非货币交换变化及会计处理

? 非货币性交换的税务处理

9会计准则第8号——资产减值

? 资产减值的变化及会计处理

? 资产减值的税务处理

10会计准则第9号——职工薪酬

? 一.职工薪酬变化及会计处理

? 二.职工薪酬的处理

11、会计准则第10号——企业年金基金

? 企业年金的变化及会计处理

? 企业年金的税务处理

12、会计准则第11号——股份支付

? 一.股份支付变化及会计处理

? 二.股份支付的税务处理

13会计准则第12号——债务重组

? 债务重组的变化及会计处理

? 债务重组的税务处理

14、会计准则第13号——或有事项

? 或有事项的变化及会计处理

? 或有事项的税务处理

15会计准则第14号——收入

? 一.收入的变化及会计处理

? 二.会计与税法关于收入方面的差异

16会计准则第15号——建造合同

? 建造合同的变化及会计处理

? 建造合同的税务处理

17会计准则第16号——政府补助

? 政府补助的变化及会计处理

? 政府补助的税务处理

18会计准则第17号——借款费用

? 借款费用准则的变化及会计处理

? 借款费用的税务处理

19会计准则第18号——所得税

? 所得税准则的变化及会计处理

? 所得税的税务处理

20会计准则第19号——外币折算

? 外币折算的变化及会计处理

? 外币折算的税务处理

21会计准则第20号——企业合并

? 企业合并准则的变化及会计处理

? 企业合并准则的税务处理

22会

授课讲师:凌辉贤老师

税收筹划实战专家 中国注册税务师 高级会计师
澳大利亚国家执业会计师 英国财务会计师
易创顾问有限公司 高级讲师
东莞市生产力促进中心高级财税顾问
名家黄埔大讲堂2007年新企业所得税法解读及筹划主讲专家
北京大学管理案例研究中心特聘讲师 中国培训师网特聘讲师
中华财税培训网、华夏咨询网等高级顾问合作讲师
有多年大型企业及事务所工作经验，长年从事会计和税收方面的培训，同时担任多家公司的税务和财务顾问，在纳税筹划、税务管理、会计等方面具有深厚的理论功底、丰富的实际操作经验。所讲课程通俗、实用。2001年以来先后给广东煤炭工业总公司、各商业银行广东省级分行、东莞步步高电子有限公司、广州天马摩托集团、广州云星房地产集团公司及东莞市生产力促进中心会员企业等上千家企业作过新会计制度（新会计准则）、成本、财务及税务方面的培训，深受学员好评。
公开发表《捐赠的筹划空间》（人大复印资料转载）《新旧所得税会计准则比较及账务处理》，《内外资企业所得税税前扣除的十大不同》《全面解读新会计准则，从容应对新准则带来的挑战》《工资薪金筹划三法》等上百篇税收筹划、新会计准则、新企业所得税法等方面的学术论文及文章。著有《最新企业所得税申报表实务与纳税指南》，《新旧会计准则比较与纳税处理指南》等财税与会计方面的专著。
主要课程：
1.新会计准则应用指南与纳税处理技巧（成熟课程，目前主推 ）
2.“两税合并”的最新政策变化分析暨内外资企业税务应对策略（最新成熟课程，目前主推）
3.新企业所得税法解读暨企业所得税税收筹划（成熟课程，目前主推）
4.饮食业、房地产业、物流业、电信等行业税收筹划及税收风险控制
5.新旧会计准则比较及应用（成熟课程，目前主推）
6. 新会计准则与所得税差异及纳税调整（最新成熟课程，目前主推）
7.针对各行业的个人所得税申报与税收筹划（成熟课程，目前主推）
8.年度财务报表编制与分析
9.转让定价最新税收政策及实务
10.非财务人员的财务管理
11.专门针对行业、企业的财税课程培训